De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, is vanaf 1 januari 2025 verandert. En dat is voor de meeste kleine ondernemers goed nieuws, want dit keer betekent het juist dat de regeling versoepeld is. Wat houdt de KOR in, wat is er verandert in 2025 en wat betekent dit dus voor jou?
De KOR is een regeling van de belastingdienst die ondernemers vrijstelling biedt voor de btw. Alleen kleine ondernemers kunnen hier gebruik van maken. Hierbij wordt gekeken naar de omzet per kalenderjaar. Dit mag maximaal €20.000 zijn. Aan deze maximale omzet moet je ook al het jaar voordat je je aanmeldt voldoen. De KOR is er niet alleen voor zzp’ers, maar kan ook aangevraagd worden door andere bedrijven, stichtingen en verenigingen.
Bij deelname aan deze kleineondernemersregeling bereken je geen btw meer aan je klanten. Hierdoor kunnen je producten dus goedkoper blijven en hoef je geen btw-aangifte meer te doen. Aan de andere kant betekent het wel dat jij ook geen btw meer terug kunt vorderen op de belastingdienst.
Er zijn wel regels rondom het berekenen van je omzet. Want niet alle omzet telt automatisch mee. Zo tel je niet alleen de omzet mee waar je nu btw bij berekent, maar ook de omzet die je kreeg uit btw-vrijgestelde omzet! Hierbij kan je denken aan verzekeringsdiensten of bijvoorbeeld levering en verhuur van onroerende zaken of financiële diensten.
Heb je je aangemeld voor de KOR? Dan hoef je geen btw-aangifte meer te doen. Maar dit zal je wel voor andere belastingen moeten blijven doen. Bijvoorbeeld voor je inkomstenbelasting.
Per 1 januari 2025 zijn de regels versoepeld. De belangrijkste wijzigingen zijn:
Je kunt als ondernemer in Nederland dus meedoen met de kleineondernemersregeling. Alleen kon je deze regeling enkel toepassen in Nederland. Ook dat is veranderd in 2025. Want met de EU-KOR kan je eveneens een btw-vrijstelling aanvragen voor een EU-land. Dit kan voor één land zijn, maar ook voor meerdere EU-landen.
De werking is eigenlijk hetzelfde. Heb je een EU-KOR, dan bereken je geen btw voor klanten die in dat land gevestigd zijn. Maar ook nu trek je dus geen btw af (dat geldt ook voor de kosten die je maakt) en je betaalt geen btw aan de belastingdienst van het betreffende land. Wel moet je ieder kwartaal een opgaaf doen bij de belastingdienst in Nederland.
Uiteraard geldt ook voor deze kleineondernemersregeling dat je aan bepaalde voorwaarden moet voldoen. De jaaromzet wordt nu berekend over alle EU-landen samen, dus inclusief de omzet die je in Nederland behaalt. Dit mag samen maximaal €100.000 zijn. Verder moet de hoofdvestiging van het bedrijf in Nederland gevestigd zijn. Je moet eveneens rekening houden met de nationale omzetgrens van het EU-land zelf. En je mag géén deelnemer zijn aan de Invoerregeling. Bij deze regeling is de invoer van de goederen vrijgesteld, maar de levering niet. Overigens kan je er wel voor kiezen om deze Invoerregeling stop te laten zetten, zodat je wel deel zou kunnen nemen aan de EU-KOR. Wat voor jou het meest interessant is, is vanzelfsprekend afhankelijk van je eigen situatie.
Meer informatie over de EU-KOR vind je bij de belastingdienst kleineondernemersregeling.
De KOR is niet voor iedereen interessant.
Sinds 1 oktober 2024 is deelname aan deze btw-regeling voor kleine ondernemers mogelijk door je aan- of af te melden in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Let wel op dat je je direct afmeldt voor de KOR als je meer dan €20.000 per jaar omzet. Je moet dan weer btw gaan betalen over de omzet die je vanaf dat moment maakt. De omzet die je hebt gemaakt voordat je die €20.000 grens passeerde blijft btw-vrij.
Er is een registratiedrempel voor kleine ondernemers. Ben je niet verplicht om je in te laten schrijven bij de Kamer van Koophandel? En is je omzet per jaar minder dan €1.800? Dan ben je ook niet verplicht om je in te laten schrijven als btw-ondernemer en maak je vanzelf gebruik van de KOR. Overigens mag je jezelf wel aanmelden als btw-ondernemer als dit voor jou beter uitkomt. Je moet je dan wel in laten schrijven bij de Kamer van Koophandel. Ook deze registratiedrempel is veranderd in 2025 en verhoogd naar €2.200.
Vragen? Neem gerust contact met ons op via 023-2010502 of info@zpzaken.nl
Starten als zzp’er doe je niet zomaar van de één op de andere dag. Er komt best veel bij kijken.
Zzp’er worden biedt meerdere voordelen. Vanzelfsprekend zullen deze voordelen niet voor ieder beroep gelijk zijn én ook niet voor iedereen persoonlijk.
Unieke en hoge verzekerde bedragen met uitgebreide dekking, tegen een scherpe prijs. Zonder eigen risico en zeer flexibel.
Als zelfstandige ben je verantwoordelijk voor je eigen pensioen. Het is niet het eerste waar je aan denkt bij het uitvoeren van je werkzaamheden, maar het is wel belangrijk.
Een goede gezondheid is belangrijk voor succesvol ondernemerschap. Daarom heeft ZP Zaken in samenwerking met Zorg en Zekerheid en Zilveren Kruis twee collectieve zorgpakketten opgesteld.
Als zzp’er is mentale fitheid is erg waardevol! Als je mentaal fit bent, kun je beter omgaan met uitdagingen en stress.
Doorbetaald worden als je ziek bent? Laat je adviseren over een arbeidsongeschiktheidsverzekering of sluit er direct één af.
