Staat je auto op naam van je zaak, maar rij je ook privé met deze auto? Dan kan je als zzp’er te maken krijgen met bijtelling. Wanneer is er sprake van bijtelling? Wat wordt er met bijtelling precies bedoeld en hoe bereken je die bijtelling als zzp’er?
Bijtelling is een fiscale aangelegenheid. Als je ook privé rijdt met je zakelijke auto, dan kan je te maken krijgen met bijtelling. Of dit zo is, heeft alles te maken met het aantal kilometers dat je privé rijdt. Onder privégebruik valt alles wat niets met je bedrijf te maken heeft. Even op familiebezoek of op vakantie met deze zakelijke auto? Dan zal je dit moeten meenemen als privékilometers. Maar ook hele standaardzaken als de kinderen naar school brengen of naar het winkelcentrum gaan.
Je krijgt te maken met bijtelling als je meer dan 500 km per jaar privé gebruik maakt van de auto, die op naam van je zaak staat.
Heb voor jezelf duidelijk hoeveel kilometers je per jaar rijdt voor privédoeleinden. Kom je boven de 500 km uit, dan is er sprake van bijtelling. Dit moet je opgeven bij de aangifte van je inkomstenbelasting. Het komt namelijk bij je jaarinkomen. Je hebt een rittenadministratie nodig als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt met deze auto. Rij je meer en heb je dus bijtelling, dan is een rittenadministratie niet verplicht. Bij een rittenadministratie houd je alle gereden kilometers bij, dus ook de zakelijke.
Hoeveel jij, als zzp’er, moet gaan bijbetalen is afhankelijk van meerdere factoren:
Welk jaar is de auto in gebruik genomen? Dit kan ook in het buitenland zijn. Heb je een nieuwe auto, dan is dit jaar de datum waarop het kenteken afgegeven is. Soms is het anders, zoals bij het importeren van gebruikte auto’s. Weten welk jaar je moet hanteren is belangrijk, omdat de percentages van bijtelling afhangen van dit jaar.
Het volgende punt wat je moet weten is de cataloguswaarde van de auto. Deze kan je eenvoudig opvragen bij het RDW. Dit doe je door het invullen van de kentekencheck. Na het invullen van het kenteken kan je onder het tabblad ‘fiscaal’ de catalogusprijs vinden.
Nu moet je nog gaan bepalen hoeveel uitstoot de auto heeft. Voor auto’s die in 2017 of later de weg op zijn gegaan, gelden twee categorieën.
Is jouw auto ouder, dan kan je op het energielabel vinden hoeveel uitstoot jouw auto heeft. Het energielabel kan je navragen bij de verkoper. Koop je een nieuwe auto, dan zal het energielabel vermeld staan. Een andere manier is het opvragen bij het RDW via je kenteken. Dit doe je ook via de kentekencheck, net zoals je de cataloguswaarde kunt opvragen.
Er zijn verschillende percentages bijtelling. Deze percentages verschillen per jaar. En bij ieder jaar heb je een hoge en lage categorie. Maar welke geldt nu voor jou? Allereerst moet je dus kijken naar het jaar dat de auto in gebruik genomen is. Stel dat dit 2024 is. Bij de belastingdienst kan je de percentages per jaar inzien. Voor 2024 is dat 16 en 22%. Je kunt op de site van de belastingdienst niet alleen de percentages van de hoge en lage categorie per jaar vinden, maar ook tot welk bedrag jouw auto eventueel onder de lage percentages valt.
Het lage percentage geldt voor 60 maanden. Dit gaat in op de eerste dag van de maand nadat de auto is toegelaten. Is het kenteken uitgegeven op 5 april, dan is deze datum dus 1 mei. Na deze 60 maanden wordt het percentage opnieuw berekend. Dit wordt gedaan aan de hand van de dan geldende regels.
Nu weet je dus welk percentage je moet gebruiken over welk bedrag.
Als voorbeeld:
Jouw auto heb je in 2025 gekocht. De cataloguswaarde is €25.000. Je valt onder het hoge percentage, dus moet je 22% aan bijtelling betalen. Dit zou €5.500 per jaar zijn. Per maand zou het dan €458,33 zijn. Dit is de bruto bijtelling.
De netto bijtelling berekenen? Dit hangt af van welke belastingschijf voor jou geldt.
We nemen hetzelfde voorbeeld:
Stel dat je met jouw belastbaar jaarinkomen, inclusief de bijtelling, valt in schijf 1, dan moet je in 2025 35,82% belasting betalen. Dit percentage van €5.500 is €1.970,10. Dit is wat je dan werkelijk netto betaalt, per jaar. Per maand zou dat dan €164,17 aan bijtelling zijn.
Zijn de totale autokosten van een jaar minder dan de bijtelling die je zou moeten betalen? In dat geval is het bedrag dat je moet betalen hetzelfde als het bedrag dat je aan autokosten hebt gehad.
Heb je een elektrische auto die op naam van je zaak staat? Dan kan je van het lage tarief gebruikmaken, als de auto ook echt helemaal geen CO2-uitstoot heeft. Let wel op, de lage categorie kan maar tot een bepaalde cataloguswaarde gelden en voor het deel daarboven moet je dan alsnog het hogere percentage gebruiken. In 2025, bijvoorbeeld, vallen alleen auto’s die op waterstof rijden en auto’s die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen (die een vermogen moeten hebben van tenminste 1 kilowattpiek) en een accu hebben zonder lood, volledig onder het lage tarief. Voor andere nulemissie-auto’s geldt de bijtelling tot een cataloguswaarde van €30.000. Over het resterende bedrag moet 22% bijtelling betaald worden.
Als voorbeeld:
Je rijdt een elektrische auto die geen CO2-uitstoot heeft en valt onder de ‘andere nulemissie-auto’s’ (zie hierboven). De auto is nieuw gekocht in 2025. De cataloguswaarde is €35.000. Je betaalt dan het lage tarief: 17% over €30.000 (= €5.100) en 22% over €5.000 (=€1.100). Bruto betaal je dan aan bijtelling €6.200.
Stel dat je met je inkomen inclusief de bijtelling valt onder schijf 2, dan moet je 37,48% betalen. Netto betaal je dan €2.323.76 aan bijtelling per jaar. Per maand omgerekend kom je dan uit op €193,65.
Een auto rijden die ouder dan 15 jaar is, betekent een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer. Of je met een auto van die leeftijd, zonder CO2-uitstoot, ook gebruik kan maken van een korting wordt ieder jaar opnieuw beoordeeld. Auto’s van 15 jaar (of ouder) worden ook wel youngtimers genoemd.
Als voorbeeld:
Jouw youngtimer heeft een dagwaarde van €2.000. Je betaalt dan een bijtelling van 35% van dit bedrag. Dit is €700. Zit je in schijf 1, dan betaal je netto dus 35,82% van €700 = €250,74 per jaar. Per maand kom je dan uit op €20,90.
Meerdere zakelijke auto’s
Mocht je meerdere zakelijke auto’s hebben, dan moet je het privégebruik voor iedere auto apart bijhouden. Als je op jaarbasis per auto meer dan 500 km privé rijdt, moet je bijtelling betalen. Voor werknemers is het mogelijk om twee auto’s zakelijk te rijden en maar over 1 auto bijtelling te betalen. Als zzp’er kan dit dus niet.
Geen bijtelling bij uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto
Heb je een bestelauto voor je eigen onderneming? En gebruik je deze puur voor de zaak en nooit privé? Dan kan je een verklaring invullen. Deze ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ heeft de volgende voorwaarden:
Is de verklaring ingediend, dan hoef je geen rittenadministratie meer bij te houden. De Belastingdienst meldt verder dat privégebruik gecontroleerd wordt met camerabeelden. Je moet kunnen aantonen dat de ritten zakelijk zijn, als zij daarom vragen. Je hebt dus geen rittenadministratie meer nodig, maar je moet wel aantekeningen bijhouden zodat je nog weet waarom je waar reed. Controleren doet de belastingdienst namelijk op ongebruikelijke plaatsen en tijdstippen.
De verklaring indienen doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De verklaring is voor onbepaalde tijd geldig. Je kunt deze verklaring zelf weer digitaal intrekken.
Vragen? Neem gerust contact met ons op via 023-2010502 of info@zpzaken.nl
Je bent zzp’er en je vraagt je af wat je nu beter kunt doen: jouw auto als bedrijfsauto gebruiken of gewoon privé houden?
Starten als zzp’er doe je niet zomaar van de één op de andere dag. Er komt best veel bij kijken. Misschien zie je soms door de bomen het bos niet meer, want hoe word je zzp’er?
Unieke en hoge verzekerde bedragen met uitgebreide dekking, tegen een scherpe prijs. Zonder eigen risico en zeer flexibel.
Als zelfstandige ben je verantwoordelijk voor je eigen pensioen. Het is niet het eerste waar je aan denkt bij het uitvoeren van je werkzaamheden, maar het is wel belangrijk.
Een goede gezondheid is belangrijk voor succesvol ondernemerschap. Daarom heeft ZP Zaken in samenwerking met Zorg en Zekerheid en Zilveren Kruis twee collectieve zorgpakketten opgesteld.
Als zzp’er is mentale fitheid is erg waardevol! Als je mentaal fit bent, kun je beter omgaan met uitdagingen en stress.
Doorbetaald worden als je ziek bent? Laat je adviseren over een arbeidsongeschiktheidsverzekering of sluit er direct één af.
