Kleineondernemersregeling (KOR): zo werkt het

De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, is per 1 januari 2025 veranderd. En dat is voor de meeste kleine ondernemers goed nieuws, want dit keer betekent het juist dat de regeling versoepeld is. Wat houdt de KOR in, wat is er veranderd in 2025 en wat betekent dit dus voor jou?

Wat is de kleineondernemersregeling of KOR?

De KOR is een regeling van de belastingdienst die ondernemers vrijstelling biedt voor de btw. Alleen kleine ondernemers kunnen hier gebruik van maken. Hierbij wordt gekeken naar de omzet per kalenderjaar. Dit mag maximaal € 20.000 zijn. Aan deze maximale omzet moet je ook al het jaar voordat je je aanmeldt voldoen. De KOR is er niet alleen voor zzp’ers, maar kan ook aangevraagd worden door andere bedrijven, stichtingen en verenigingen.

Bij deelname aan deze kleineondernemersregeling bereken je geen btw meer aan je klanten. Hierdoor kunnen je producten dus goedkoper blijven en hoef je geen btw-aangifte meer te doen. Aan de andere kant betekent het wel dat jij ook geen btw meer terug kunt vorderen op de belastingdienst.

Er zijn wel regels rondom het berekenen van je omzet. Want niet alle omzet telt automatisch mee. Zo tel je niet alleen de omzet mee waar je nu btw bij berekent, maar ook de omzet die je kreeg uit btw-vrijgestelde omzet! Hierbij kan je denken aan verzekeringsdiensten of bijvoorbeeld levering en verhuur van onroerende zaken of financiële diensten.

De kleineondernemersregeling en inkomstenbelasting

Heb je je aangemeld voor de KOR? Dan hoef je geen btw-aangifte meer te doen. Maar dit zal je wel voor andere belastingen moeten blijven doen. Bijvoorbeeld voor je inkomstenbelasting.

Kleineondernemersregeling in 2025

Per 1 januari 2025 zijn de regels versoepeld. De belangrijkste wijzigingen zijn:

• Bij deelname was je verplicht om dit drie jaar te doen. Deze eis is vervallen. Je kunt je nu afmelden met ingang van een nieuw aangiftetijdvak. Geef dat uiterlijk 4 weken van tevoren door.
• Had je je deelname opgezegd en wilde je daarna opnieuw deelnemen, dan moest je minimaal drie jaar uitgeschreven zijn. Ook dit is niet meer zo per 1 januari 2025. Meld je je nu af, dan is er nog wel een uitsluitingsperiode, maar deze is veel korter geworden. Deze periode is nu enkel nog geldig voor de rest van het kalenderjaar na afmelden én het kalenderjaar dat daarop volgt.
• Ben je gevestigd in een ander land? Dan kan je vanaf 1 januari 2025 helaas niet meer deelnemen aan de KOR, ook niet als je wel een vaste inrichting voor de btw hebt en nu deelneemt aan deze regeling.
• Vanaf 2025 is er ook de EU-KOR.

Maak kennis met de EU-KOR

Je kunt als ondernemer in Nederland dus meedoen met de kleineondernemersregeling. Alleen kon je deze regeling enkel toepassen in Nederland. Ook dat is veranderd in 2025. Want met de EU-KOR kan je eveneens een btw-vrijstelling aanvragen voor een EU-land. Dit kan voor één land zijn, maar ook voor meerdere EU-landen.

De werking is eigenlijk hetzelfde. Heb je een EU-KOR, dan bereken je geen btw voor klanten die in dat land gevestigd zijn. Maar ook nu trek je dus geen btw af (dat geldt ook voor de kosten die je maakt) en je betaalt geen btw aan de belastingdienst van het betreffende land. Wel moet je ieder kwartaal een opgaaf doen bij de belastingdienst in Nederland.

Voorwaarden EU-KOR

Uiteraard geldt ook voor deze kleineondernemersregeling dat je aan bepaalde voorwaarden moet voldoen. De jaaromzet wordt nu berekend over alle EU-landen samen, dus inclusief de omzet die je in Nederland behaalt. Dit mag samen maximaal €100.000 zijn. Verder moet de hoofdvestiging van het bedrijf in Nederland gevestigd zijn. Je moet eveneens rekening houden met de nationale omzetgrens van het EU-land zelf. En je mag géén deelnemer zijn aan de Invoerregeling. Bij deze regeling is de invoer van de goederen vrijgesteld, maar de levering niet. Overigens kan je er wel voor kiezen om deze Invoerregeling stop te laten zetten, zodat je wel deel zou kunnen nemen aan de EU-KOR. Wat voor jou het meest interessant is, is vanzelfsprekend afhankelijk van je eigen situatie.

Meer informatie over de EU-KOR vind je bij de belastingdienst kleineondernemersregeling.

Wanneer is de KOR interessant?

De KOR is niet voor iedereen interessant.

• Als je klanten geen btw mogen aftrekken, dan kan je je verkoopprijs gewoon blijven hanteren zoals het was en hou jij er meer aan over.
• Bij de meeste zakelijke klanten zal dit niet opgaan. In dat geval zal je dus dezelfde nettoprijs moeten hanteren en hou je er niet meer aan over. Terwijl je de btw die jezelf betaalt aan bijvoorbeeld grondstoffen niet meer kunt aftrekken! Om dan dezelfde omzet te kunnen behalen, zal je dus je prijs moeten verhogen! Dat kan je klanten kosten.
• Zoals gezegd kan je zelf de btw niet meer aftrekken. Koop je iets groots in, dan is de btw ook voor eigen rekening!
• Er zijn meerdere situaties te bedenken waarbij de KOR niet te hanteren is of waarbij de btw bij gemaakte investeringen herzien moet worden. Het wordt dan ook aangeraden om een fiscaal adviseur om advies te vragen!

Kleineondernemersregeling aanvragen

Sinds 1 oktober 2024 is deelname aan deze btw-regeling voor kleine ondernemers mogelijk door je aan- of af te melden in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Afmelden kleineondernemersregeling

Let wel op dat je je direct afmeldt voor de KOR als je meer dan € 20.000 per jaar omzet. Je moet dan weer btw gaan betalen over de omzet die je vanaf dat moment maakt. De omzet die je hebt gemaakt voordat je die grens passeerde blijft btw-vrij.

Registratiedrempel 2025

Er is een registratiedrempel voor kleine ondernemers. Ben je niet verplicht om je in te laten schrijven bij de Kamer van Koophandel? En is je omzet per jaar minder dan €1.800? Dan ben je ook niet verplicht om je in te laten schrijven als btw-ondernemer en maak je vanzelf gebruik van de KOR. Overigens mag je jezelf wel aanmelden als btw-ondernemer als dit voor jou beter uitkomt. Je moet je dan wel in laten schrijven bij de Kamer van Koophandel. Ook deze registratiedrempel is veranderd in 2025 en verhoogd naar €2.200.

Meer relevante artikelen

Tips om te starten als zzp’er

Starten als zzp’er doe je niet zomaar van de één op de andere dag. Er komt best veel bij kijken.

8 voordelen van zzp’er zijn

Zzp’er worden biedt meerdere voordelen. Vanzelfsprekend zullen deze voordelen niet voor ieder beroep gelijk zijn én ook niet voor iedereen persoonlijk.