Dit zijn de belangrijkste aftrekposten voor zzp'ers

Als zzp'er (starter of al langer werkzaam als zelfstandig ondernemer) kan je gebruikmaken van bepaalde aftrekposten. Natuurlijk kan dit veel voordeel opleveren, dus is het verstandig om na te gaan van welke aftrekposten jij gebruik kunt maken. Wij bespreken hier de belangrijkste én slimme aftrekposten voor zzp'ers.

Wat er in 2026 is veranderd

• De zelfstandigenaftrek is verder afgebouwd van € 2.470 (2025) naar € 1.200, en gaat volgens de aangekondigde afbouw naar € 900 (2027).
• Het tarief waartegen onder andere de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling worden verrekend is 37,56%, waar dat 37,48% (2025) was.
• Het bedrag dat je per zakelijke kilometer met een privévervoermiddel mag rekenen is gestegen van € 0,23 (2025) naar € 0,25.

Urencriterium

Soms wordt er gedacht dat je altijd aan het urencriterium moet voldoen om gebruik te mogen maken van aftrekposten als zzp'er. Maar let op: dit geldt niet voor alle aftrekposten! Dus ook als je minder uren als zzp'er maakt, kan het verstandig zijn om alle mogelijke aftrekposten eens na te lopen. Het urencriterium wil zeggen dat je minimaal 1.225 uur als zelfstandig ondernemer in het kalenderjaar werkzaam moet zijn geweest.

Recht op aftrekposten als zzp'er

Je hebt een nummer bij de Kamer van Koophandel en bent voor de btw een ondernemer. Toch wil dat nog niet zeggen dat je voor de Belastingdienst ook als ondernemer gezien wordt wat betreft je inkomstenbelasting. Hiervoor worden meerdere criteria gebruikt. Of jij jezelf nu wel of niet als ondernemer voor de belasting moet zien, kan je eenvoudig checken door bij de Belastingdienst de ondernemerscheck te doen.

Zelfstandigenaftrek

Je kunt als zzp'er gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Je moet hiervoor wel voldoen aan het urencriterium. Deze aftrek wordt de komende jaren steeds verder verlaagd: nu is de zelfstandigenaftrek € 1.200 (2026) en volgens de aangekondigde afbouw wordt dat € 900 (2027). Verder is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt: het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%.

Startersaftrek

Ga je beginnen als zzp'er of ben je net gestart, dan kan je gebruikmaken van de startersaftrek. In de eerste vijf jaar als ondernemer mag je drie keer € 2.123 aftrekken. Dit mag alleen als je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek. Je mag in de vijf jaar voorafgaande aan het jaar waarover je belasting moet betalen niet meer dan tweemaal de zelfstandigenaftrek toegepast hebben. Ook moet je minimaal één jaar in deze periode geen ondernemer geweest zijn.

Mkb-winstvrijstelling

Deze winstvrijstelling geldt voor iedere ondernemer die winst maakt met zijn onderneming. Je hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium! Het gaat om 12,7% van de winst, waar dan al wel de ondernemersaftrek afgehaald is. Ook hier is de aftrek beperkt: het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%.

Afschrijvingen

Schaf je producten aan voor je bedrijf, zoals een laptop, een bedrijfsauto of bijvoorbeeld kantoormeubilair, dan kan je hierop afschrijven. Daardoor zal je minder belasting hoeven betalen.

KIA: Kleinschaligheidsaftrek

Ondernemen gaat eigenlijk altijd samen met investeren. Heb je in 2026 geïnvesteerd tussen € 2.901 en € 398.236? Dan kom je waarschijnlijk in aanmerking voor de KIA.

• Blijft je totale investering onder € 2.901, dan krijg je geen KIA.
• Vanaf € 2.901 tot en met € 71.683 mag je 28% van het investeringsbedrag aftrekken.
• Tussen € 71.683 en € 132.746 is de KIA een vast bedrag van € 20.072.
• Boven € 132.746 tot en met € 398.236 wordt dat vaste bedrag verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven € 132.746. Boven € 398.236 is er geen KIA meer. Bron: Belastingdienst — Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026.
• Investeer je meer dan € 398.236, dan mag je niks aftrekken.
• Per bedrijfsmiddel moet de investering boven € 450 liggen.

Wil je de KIA in detail nalopen, lees dan het artikel over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

De KIA mag je alleen aftrekken als je bedrijf in Nederland staat. De bedragen die genoemd worden zijn de optelsom van alle investeringen die je dit jaar hebt gedaan.

MIA en VAMIL

De MIA staat voor milieu-investeringsaftrek. Hierbij kan je tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de winst. Dit percentage hangt af van het soort product dat je hebt aangeschaft. Ook de VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) kan een idee zijn. Hierbij kan je een investering op een willekeurig moment afschrijven. Hier zit een beperking op en kan dan ook voor maximaal 75%. Het voordeel hierbij is dat je sneller kunt afschrijven dan normaal en daarmee verminder je de fiscale winst. Daardoor zal je minder belasting betalen in het jaar dat je het toepast. Je kunt beide regelingen tegelijk toepassen. Wil je weten welke bedrijfsmiddelen onder deze regelingen vallen? Ieder jaar komt er een nieuwe milieulijst, waarop je dit precies kunt zien. Deze lijsten vind je bij RVO.

Meewerkaftrek

Heb je een eigen bedrijf waar je fiscale partner ook hand- en spandiensten verricht? Dan kan je meewerkaftrek toepassen, mits je partner minimaal 525 uur per jaar meewerkt en hiervoor hoogstens €5.000 heeft ontvangen. Hij of zij mag niet bij je in loondienst zijn en jij zult moeten voldoen aan het urencriterium.

Willekeurige afschrijving

Ben je zzp'er en start je net? Dan kan je ervoor kiezen om de aanschafkosten van bedrijfsmiddelen willekeurig af te schrijven. Je kunt dan zelf bepalen wanneer je iets afschrijft.

Kantoor aan huis of elders

Huur je ergens een werkruimte of koop je iets? Dan wordt dit gezien als bedrijfskosten en kan ook als zodanig afgeschreven worden. Thuis ligt dit anders. Je mag de kosten alleen aftrekken als het een zelfstandige werkruimte is, met bijvoorbeeld een eigen opgang en eigen sanitair, zodat je de ruimte ook aan een ander zou kunnen verhuren. Daarnaast gelden inkomenseisen: je verdient het grootste deel van je inkomen (70% of meer) in of vanuit die werkruimte. Gebruik de rekenhulp werkruimte van de Belastingdienst.

AOV

Heb je een AOV? Dat mag je ook fiscaal aftrekken. Maar let op: dit zijn geen zakelijke kosten. De AOV wordt gezien als een persoonlijke verzekering en moet daarom behandeld worden in box 1. Dit is de box inkomen uit werk en woning.

Zakelijke kosten

Er zijn zakelijke kosten die je kunt aftrekken.

• Relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank en genotmiddelen kan je aftrekken, waarbij er een drempel geldt van € 5.700 (2026). In plaats hiervan mag je ook 80% van deze kosten aftrekken.
• Representatie, congressen, seminars en studiereizen: hiervoor geldt hetzelfde als hierboven.
• Zakelijke telefoongesprekken thuis zijn volledig aftrekbaar.
• Vakliteratuur kan je voor honderd procent aftrekken.
• Dit geldt ook voor werkkleding.
• Aktetassen en dergelijke ook.
• Verhuizen is beperkt aftrekbaar. Dubbele huisvesting ook.
• Ook de auto van de zaak is beperkt aftrekbaar.
• De zakelijke kosten van een eigen auto? Je mag € 0,25 per kilometer rekenen.
• Bij kosten met openbaar vervoer en dergelijke mag je de werkelijk gemaakte kosten aftrekken.
• Bij studiekosten mag je alleen dat deel aftrekken wat te maken heeft met het op peil houden van je vakkennis. Ga je kosten maken om nieuwe kennis te vergaren, dan mag het niet.

Ondernemingsverliezen

Je kunt natuurlijk ook te maken hebben met verlies in plaats van winst. In dat geval is het mogelijk om dit te verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning (uit box 1). Mocht je ook dan nog op 'verlies' staan, dan mag je het zelfs met je belastbare inkomen van de drie voorgaande jaren verrekenen. In dat geval kan je dan teruggaaf krijgen van de belasting die in die jaren betaald is. Komt dat ook niet 'uit', dan kan je het verrekenen met de belastbare inkomens uit werk en woning van de negen jaren na dit jaar. Dit kan echter alleen onder bepaalde voorwaarden!

Stakingsaftrek

Ga je stoppen als zzp'er? Vergeet dan de stakingsaftrek niet. Je kunt namelijk maximaal €3.630 aftrekken van de winst die je maakt als je stopt als zzp'er. Want over de rest van de winst moet je dus belasting betalen. Er zijn uitzonderingen. Daarnaast stelt de Belastingdienst dat het ingewikkeld is om te bepalen hoeveel de stakingswinst is. Zij adviseren dan ook om hiervoor een deskundige in te schakelen.

Een aftrekpost verlaagt je belasting, maar dekt geen risico: word je aansprakelijk gesteld voor een fout in je werk, dan is dat iets waar een beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering voor bedoeld is.

Meer relevante artikelen

Tips om te starten als zzp'er

Starten als zzp'er doe je niet zomaar van de één op de andere dag. Er komt best veel bij kijken. Misschien zie je soms door de bomen het bos niet meer, want hoe word je zzp'er?

8 voordelen van zzp'er zijn

Zzp'er worden biedt meerdere voordelen. Vanzelfsprekend zullen deze voordelen niet voor ieder beroep gelijk zijn én ook niet voor iedereen persoonlijk.