Wat is het urencriterium?

Om in aanmerking te komen voor bepaalde aftrekposten als ondernemer, moet je vaak aan het urencriterium voldoen. Wat houdt dit in en hoeveel uur moet je dan werken? En wat wordt bedoeld met een verlaagd urencriterium?

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium wil zeggen dat je per jaar aan een bepaald aantal uur moet voldoen. Het gaat hierbij om de uren die je aan je bedrijf besteedt. Dit zijn uiteraard alle uren die je in opdracht werkt, maar ook alle andere uren waarin je bezig bent voor je bedrijf tellen mee. Daarnaast wordt er verwacht dat je meer tijd besteedt aan je eigen onderneming dan aan andere werkzaamheden (zoals loondienst). Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werken om te voldoen aan deze regel. Bron: Belastingdienst — ondernemersaftrek.

Urenregistratie

Zorg voor een duidelijke urenregistratie! Je moet immers wel kunnen aantonen dat je deze uren ook werkelijk aan je bedrijf hebt gewerkt. Dit kan je doen aan de hand van je agenda, offertes, urenbriefjes en bijvoorbeeld facturen. Om goed overzicht te houden, hou je een urenregistratie bij. Dit kan via apps, boekhoudprogramma's, maar uiteraard ook gewoon via bijvoorbeeld Excel.

Welke uren tellen mee?

Alle uren die je besteedt aan je bedrijf tellen mee. Bijvoorbeeld:

• Uiteraard alle uren waarin je daadwerkelijk je vak beoefent en waarvoor je dus facturen kunt sturen.
• Reistijd.
• Het maken van offertes.
• De administratie/boekhouding.
• Het oplossen van problemen die te maken hebben met je bedrijf.
• Het lezen van vakliteratuur.
• Zakelijke inkopen doen.

Let op: ben je wel beschikbaar voor je onderneming, bijvoorbeeld voor eventuele problemen bij opdrachtgevers? Maar werk je die uren dus niet? Die uren tellen dan niet mee voor het urencriterium. Mocht je in die uren wel voor een opdrachtgever aan de slag moeten, dan gelden die uren natuurlijk weer wel.

Startende ondernemer en het urencriterium

Ben je in 1 van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer geweest? Dan moet je wel voldoen aan deze 1.225 uur per jaar. Maar nu is de voorwaarde dat je de meeste tijd aan je onderneming besteedt niet van toepassing. Ben je niet het hele jaar ondernemer? Dan heb je wel pech, want ook dan moet je toch die 1.225 uur gemaakt hebben in dit jaar om gebruik te mogen maken van deze aftrekposten.

Urencriterium en zwanger

Het wordt anders als je je werkzaamheden onderbreekt door een zwangerschap. Niet-gewerkte uren tellen dan wel mee gedurende 16 weken. Dit komt qua tijdsduur op hetzelfde neer als het zwangerschaps- en bevallingsverlof van werkenden.

Wat is het verlaagd urencriterium?

Mensen die arbeidsongeschikt zijn en ondernemer zijn geworden, kunnen recht hebben op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Zij moeten dan voldoen aan het verlaagd urencriterium. Dit is 800 uur. Ook nu mogen de uren van 16 niet-gewerkte weken meegeteld worden als dit door een zwangerschap en bevalling komt.

Wanneer urencriterium nodig?

Je moet voldoen aan het urencriterium bij:

• De ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling is hierop een uitzondering. Die mag je dus ook gebruiken als je minder uren maakt.
• Voor de oudedagsreserve (FOR). De FOR is echter per 1 januari 2023 verleden tijd. Heb je een FOR op je balans staan, dan blijven de regels wel gelden wat betreft de afname van de reserve, maar het mag niet meer aangevuld worden.

Meer relevante artikelen

Belangrijkste aftrekposten voor zzp'ers

Als zzp'er (starter of al langer werkzaam als zelfstandig ondernemer) kan je gebruikmaken van bepaalde aftrekposten.

Startersaftrek

Ben je ondernemer voor de belastingdienst? Dan mag je gebruikmaken van de startersaftrek.