Wat is de zelfstandigenaftrek?

De belastingdienst heeft aangegeven dat je je opgave voor de inkomstenbelasting moet doen. Als ondernemer kan je recht hebben op verschillende aftrekposten. Hieronder valt ook de zelfstandigenaftrek. Wat houdt dit precies in? Wanneer kom je in aanmerking voor deze aftrekpost? En wat heeft de startersaftrek hiermee te maken?

Wat er in 2026 is veranderd

De zelfstandigenaftrek is verder afgebouwd van € 2.470 (2025) naar € 1.200. Ook het tarief waartegen het voordeel wordt verrekend is gewijzigd, van 37,48% (2025) naar 37,56%.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die je als ondernemer kunt toepassen als je aan alle voorwaarden voldoet. Hierdoor zal je minder inkomstenbelasting hoeven betalen. Ben je net voor jezelf begonnen, dan komt hier de startersaftrek nog bovenop.

Wanneer recht op zelfstandigenaftrek?

De voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek zijn:

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
• Je moet voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werkt. Dit mag je ruim nemen, want niet alleen de uren dat je uitbetaald wordt tellen mee. Ook de overige tijd, zoals reistijd en nieuwe opdrachtgevers zoeken, telt hierbij mee.
• Krijg je aan het begin van het kalenderjaar AOW? Dan is de aftrek nog 50% van het bedrag dat jongere ondernemers krijgen.

Je kunt de aftrek niet krijgen over de winst die je hebt behaald als medegerechtigde.

Zelfstandigenaftrek wordt verlaagd

De zelfstandigenaftrek wordt ieder jaar verlaagd. Men bouwt in verschillende stappen af om zo op € 900 (2027) uit te komen. Men wil hiermee het verschil in fiscale behandeling tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?

Voldoe je aan de voorwaarden? Dan mag je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek voor een bedrag van € 1.200 (2026). Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek is beperkt: het wordt berekend met een tarief van 37,56%. Bron: Belastingdienst — ondernemersaftrek.

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

Ben je net voor jezelf begonnen, dan komt er een extra aftrekpost bij. De zelfstandigenaftrek zal dan namelijk uitgebreid worden met de startersaftrek. Je komt voor de startersaftrek alleen in aanmerking als je recht hebt op een zelfstandigenaftrek. Uiteraard moet je ook nog voldoen aan de voorwaarden van de startersaftrek zelf: je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer, en je hebt de zelfstandigenaftrek in die 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt.

Hoe vaak zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek komt gewoon ieder jaar terug bij de opgave van de inkomstenbelasting. Hier zit dus geen limiet aan, in tegenstelling tot de startersaftrek.

Hoe maak je gebruik van de zelfstandigenaftrek?

Je hoeft enkel de formulieren in te vullen van de inkomstenbelasting. Je vult bij het onderdeel 'ondernemersaftrek' de gegevens in en het wordt automatisch toegepast.

Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek

Het kan voorkomen dat je winst te laag is om de volledige zelfstandigenaftrek te gebruiken. De aftrek mag namelijk niet hoger zijn dan je winst. Je kunt het overgebleven bedrag dan verrekenen in de volgende negen jaar. Uiteraard moet dit dan wel kunnen met de winst die je in die jaren maakt. Hou dus goed bij welk bedrag je nog mag verrekenen. Deze bedragen moet je zelf in de aangifte vermelden. Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek wordt namelijk niet automatisch verwerkt.

Meer relevante artikelen

Urencriterium

Om in aanmerking te komen voor bepaalde aftrekposten als ondernemer, moet je vaak aan het urencriterium voldoen.

Belangrijkste aftrekposten voor zzp'ers

Als zzp'er (starter of al langer werkzaam als zelfstandig ondernemer) kan je gebruikmaken van bepaalde aftrekposten.