Wat is startersaftrek?

Ben je ondernemer voor de belastingdienst? Dan mag je gebruikmaken van de startersaftrek. Hoe dit in zijn werk gaat en aan welke voorwaarden je moet voldoen? Dat vertellen we je in dit artikel. Want hoe vaak mag je deze aftrekpost gebruiken? En hoe zit het dan met de zelfstandigenaftrek?

Wat is startersaftrek?

Startersaftrek is een regeling die de zelfstandigenaftrek verhoogt. Het mag duidelijk zijn dat de startersaftrek voor belastingvoordeel kan zorgen. Het is bedoeld om startende ondernemers te stimuleren bij hun ondernemerschap. Je moet hiervoor wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Ben je arbeidsongeschikt, dan gelden er andere regels.

Wanneer startersaftrek?

De meest logische vraag hierna is uiteraard: 'Wanneer heb je recht op startersaftrek?' Startersaftrek kan je toepassen als je voldoet aan alle voorwaarden. Dit zijn niet alleen de voorwaarden met betrekking tot jouw ondernemerschap (hoelang je dit al bent), maar er zijn meer regels waar je rekening mee moet houden.

De belastingdienst en startersaftrek

Hoe werkt de startersaftrek? Bij de aangifte van de inkomstenbelasting kan je de startersaftrek toepassen, waardoor jouw belastbare inkomen lager wordt. De startersaftrek hoort bij de zelfstandigenaftrek. Ook daarmee heb je een aftrekpost, waarbij je belastbare inkomen dus lager wordt. Alleen geldt deze startersaftrek niet meer voor ondernemers die al langer ondernemer zijn. Je vult deze aftrekposten in bij het onderdeel 'ondernemersaftrek'. Hier worden vragen gesteld over jouw situatie. Vervolgens worden beide aftrekposten automatisch verrekend.

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

Je kunt enkel gebruikmaken van de startersaftrek als je in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek. Je moet dus in de eerste plaats aan de voorwaarden voldoen die de zelfstandigenaftrek vereist.

• Je moet voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.
• Je moet ondernemer zijn voor de belastingdienst.
• Je mag nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt aan het begin van het kalenderjaar. Heb je dat al wel? Dan heb je recht op de helft van de zelfstandigenaftrek. Dit geldt ook voor de startersaftrek.

Startersaftrek voorwaarden

Dan volgen er ook nog de overige startersaftrek voorwaarden:

• Je moet een startende ondernemer zijn. Dat betekent niet dat je korter dan vijf jaar ondernemer moet zijn. Of zoals het officieel gesteld wordt: je moet minimaal één jaar in de vijf voorgaande jaren geen ondernemer geweest zijn voor de inkomstenbelasting. Je kunt deze aftrek dus ook nog toepassen als je bijvoorbeeld al drie jaar ondernemer bent!
• Er mag ook geen sprake zijn van een geruisloze terugkeer uit een bv in de voorgaande vijf jaren.
• Je hebt de zelfstandigenaftrek in de 5 voorafgaande jaren maximaal 2 keer gebruikt. Daardoor kun je de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar.

Hoe vaak mag je startersaftrek toepassen?

Zoals gezegd mag je de startersaftrek drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming. Startersaftrek kan niet doorgeschoven worden. Je moet dus gebruikmaken van deze aftrekpost als je hier recht op hebt.

Aftrekposten hoger dan winst

Heb je recht op deze aftrekpost, dan komt deze dus bovenop de zelfstandigenaftrek. Je kunt er niet voor kiezen om één van beide te doen als je hier recht op hebt. Is het bedrag hoger dan je belastbare winst? Dan zou je voor de belasting uitkomen op een verlies. Je kunt dit dan verrekenen met andere inkomsten die vallen onder inkomsten uit werk en woning. Is dit niet mogelijk, dan kan het verrekend worden in andere jaren.

Hoe hoog is de startersaftrek?

In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek (die ieder jaar lager wordt) blijft de startersaftrek al jaren op hetzelfde bedrag hangen. De startersaftrek is € 2.123 (2026). Bron: Belastingdienst — ondernemersaftrek. Doordat de zelfstandigenaftrek inmiddels is afgebouwd naar € 1.200, is de startersaftrek voor starters relatief zwaarder gaan wegen dan enkele jaren terug.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Heb je een arbeidsongeschiktheidsuitkering en besluit je hiervan uit te starten met een eigen onderneming, dan kan je recht hebben op de regeling 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'. In dit geval is het urencriterium 'maar' 800 uur. Net als bij de gewone startersaftrek moet je:

• Ondernemer zijn.
• Dit moet je minimaal 1 jaar in de voorgaande vijf jaren niet geweest zijn.
• Je kunt dit maximaal drie keer toepassen.

Hierbij is wel een verdeelsleutel gemaakt:

• € 12.000 bij de eerste aanvraag.
• € 8.000 als je 1 keer in de 5 voorafgaande jaren deze aftrekpost al hebt aangevraagd.
• € 4.000 als je dit al 2 keer in de 5 voorafgaande jaren hebt gedaan.

De aftrek kan hierbij nooit hoger zijn dan de winst die je gemaakt hebt. Val je zelf onverwacht uit, dan is dat overigens iets anders dan aansprakelijkheid: hoe je je inkomen bij arbeidsongeschiktheid regelt, lees je op de pagina over de AOV.

Meer relevante artikelen

Belangrijkste aftrekposten voor zzp'ers

Als zzp'er (starter of al langer werkzaam als zelfstandig ondernemer) kan je gebruikmaken van bepaalde aftrekposten.

Urencriterium

Om in aanmerking te komen voor bepaalde aftrekposten als ondernemer, moet je vaak aan het urencriterium voldoen.