Zzp’er met een bv: wat zijn de voor- en nadelen?

Wat is een bv?

Bv staat voor besloten vennootschap. Dit is een rechtsvorm, waarbij het vermogen is verdeeld in aandelen. Deze aandelen zijn echter niet vrij verhandelbaar. Een bv is een rechtspersoon en kan als zodanig handelen en is aansprakelijk voor zijn eigen schulden. De bestuurders of aandeelhouders zijn dit dus niet persoonlijk.

Kan je als zzp’er een bv hebben?

Veel zzp’ers kiezen voor een eenmanszaak, maar je kunt zeker ook kiezen voor een bv.

Wat is het verschil tussen een bv en een zzp bv?

Soms spreekt men ook over een zzp bv. In zo’n geval is een zzp’er een bv begonnen en de enige aandeelhouder. Een bv heeft twee verplichte organen. Een bestuur (dat de dagelijkse leiding heeft) en de aandeelhouders (die bepalen de koers van het bedrijf). Bij een zzp bv is er maar 1 aandeelhouder, ook wel grootaandeelhouder genoemd. Hierdoor liggen beide organen bij 1 persoon. De zzp’er is immers zowel het voltalige bestuur én de enige aandeelhouder.

Wanneer zet je je eenmanszaak om naar een bv?

Over het algemeen starten zzp’ers met een eenmanszaak. Dit is eenvoudig en in eerste instantie ook de meest logische manier. Daarnaast zijn er belastingvoordelen die je als eenmanszaak wel hebt als starter, maar die je niet hebt als je met een bv start. Wanneer kan je dan toch gaan nadenken of het niet handiger is om je onderneming om te zetten naar een bv?

Als je veel winst maakt, kan een bv meer belastingvoordelen geven. Nu is daar niet een vast bedrag voor te geven, waarbij je beter kunt switchen. Dat hangt onder andere af van de branche waarin je werkt en de fiscale regels (die steeds weer veranderen). Maak je veel winst, dan kan het slim zijn om je eens te laten adviseren wat voor jou meer fiscaal voordeel geeft. Je kunt ook zelf een rekentool gebruiken.

Kosten bij het oprichten van een bv

Je krijgt te maken met notariskosten. Hoeveel je hieraan kwijt bent is afhankelijk van jouw notaris. De verschillen hierin kunnen groot zijn. Waar je bij de één ‘maar’ € 500 betaalt, kan de ander er zomaar € 1.500 voor vragen.

Overige kosten waar je mee te maken krijgt zijn de inschrijfkosten van de KvK.

Omdat de administratie aan meer eisen moet voldoen en je ieder jaar je jaarstukken moet deponeren, kunnen hier ook extra kosten door gemaakt worden.

Je hebt ook een zakelijke bankrekening nodig.

Bv oprichten

Via de notaris laat je je bv oprichten. Dat kan ook heel eenvoudig digitaal! Er moet een oprichtingsakte gemaakt worden, waarin het doel van de bv staat, hoeveel aandelen er zijn en wat voor aandelen dit zijn. In de akte wordt eveneens vastgelegd wat de directeur allemaal wel en niet mag doen.

Naast het opstellen van de oprichtingsakte en natuurlijk het inschrijven bij de KvK, moet je ook denken aan het UBO-register. Een UBO, ultimate beneficial owner, is eigenaar van een bedrijf (of bijvoorbeeld een stichting of vereniging). Dit kan dus werkelijk de eigenaar zijn, maar ook iemand die bevoegd is om beslissingen te nemen van een organisatie (dus bijvoorbeeld het dagelijks bestuur van een vereniging). Begin jij als zzp’er een bv, dan ben jij de eigenaar en moet je ook je registratie in het UBO-register regelen.

Inschrijven als bv i.o.
Een bv i.o. staat voor een bv in oprichting. Je kunt je bv al inschrijven voordat je werkelijk van start gaat. Soms kan dat noodzakelijk zijn omdat je al iets moet regelen voordat je bv een feit is. Een bedrijfspand kopen, bijvoorbeeld. Let wel op: zolang je bv nog in oprichting is, ben jij wel zelf aansprakelijk!

Belasting en een bv

• Met een bv krijg je nu ook te maken met de vennootschapsbelasting. Over de winst betaal je deze vpb. Je kunt wel gebruikmaken van aftrekposten voor deze belasting.
• Loonbelasting: je bent in dienst van de bv! Dus zal er door de bv loonheffing over jouw loon ingehouden worden. Je bent verplicht om jezelf loon uit te betalen en dit moet ook marktconform zijn.
• Als er dividend wordt betaald aan de aandeelhouders, dan moet er dividendbelasting betaald worden.
• Ook een bv krijgt te maken met de btw.

Aansprakelijkheid

Een bv is als rechtspersoon aansprakelijk voor de schulden. Jij bent dat dan niet meer persoonlijk. Hierdoor is je privévermogen dus veilig. Maar: er zijn wel uitzonderingen op deze regel! Is er sprake van wanbestuur? Dan zijn de kosten wel degelijk op jou te verhalen. Bij het ondernemersplein kan je een toelichting hierop lezen.

Als je een lening afsluit voor een bv kan het zo zijn dat je wel degelijk zelf aansprakelijk bent!

Bv oprichten als zzp’er: wat zijn de voordelen?

Waarom zal een bv meer voordeel bieden dan een eenmanszaak voor de zzp’er?

• Bij een grote winst kan je meer belastingvoordeel behalen.
• Je bent niet langer privé aansprakelijk. Jouw privévermogen loopt dus geen risico mocht je met je bedrijf schulden hebben. Let op: er zijn uitzonderingen.
• Wil je groeien met je bedrijf en heb je daar investeerders voor nodig? Dan is een bv een manier om investeerders te vinden. Zij kunnen nu aandelen in je bedrijf kopen.
• Je kunt een vermogen opbouwen waarover je geen inkomstenbelasting hoeft te betalen. Dit hoef je pas te doen als je het geld vanuit je bv uitkeert aan jezelf.

Wat zijn de nadelen van een bv?

Natuurlijk zijn er ook redenen waarom je beter niet kunt kiezen voor een bv:

• Je hebt geen recht op zelfstandigenaftrek, startersaftrek of MKB-winstvrijstelling. Wat voor jou meer voordeel oplevert (qua belasting) hangt dus helemaal af van jouw unieke situatie.
• Je hebt meer administratieve verplichtingen, zoals de verplichte jaarrekening. Deze jaarrekening moet aan meer eisen voldoen dan die van een eenmanszaak én moet ieder jaar naar de KvK gestuurd worden.
• Je bent verplicht om jezelf het DGA-salaris uit te keren. Ben jij bestuurder en heb je minimaal 5 procent van de aandelen in bezit, dan word je gezien als Directeur-Grootaandeelhouder. En daarom moet je tenminste € 56.000 (in 2025) aan jezelf uitbetalen. (Hier kan je wel ontheffing voor aanvragen als je dit geld nog niet verdiend of je geld wilt investeren in het bedrijf). De exacte, actuele regels vind je bij de Belastingdienst.
• En oprichten mag alleen door een notaris.

Is een bv een oplossing voor schijnzelfstandigheid?

Nee, een bv beschermt niet tegen schijnzelfstandigheid. Ook met een bv moet je aan alle eisen voldoen.

Wat is een holding?

Om risico’s te verspreiden worden er regelmatig 2 bv’s opgericht. De eerste bv is dan de werkmaatschappij. Deze bv is het bedrijf waar je werkelijk mee onderneemt. Vanuit deze bv verstuur je ook de facturen. De tweede bv wordt gebruikt om geld en andere bezittingen in onder te brengen. Hierbij kan je denken aan het bedrijfspand maar ook je pensioen. Een dergelijke bv wordt een holding genoemd.

Een bv stoppen

Hoe kan je een bv stoppen?

• Je kunt de hele bv beëindigen. Dit doe je via de KvK. Raadpleeg hiervoor ook je eigen statuten.
• Je kunt je bv verkopen.
• Je kunt de bv houden, maar wel alle activa en passiva verkopen.
• Wil je terug naar een eenmanszaak omdat dat bijvoorbeeld fiscaal toch voordeliger is? Dit kan je op meerdere manieren doen. Je kunt de bv echt omzetten naar een eenmanszaak. Hier zijn meerdere constructies voor. Maar je kunt eveneens de bv laten bestaan naast je eenmanszaak. In dat geval kan je de fiscale voordelen van beide rechtsvormen ‘pakken’. Uiteraard moet je dan wel aan alle eisen voldoen. Bij de eenmanszaak moet je bijvoorbeeld wel aan het urencriterium voldoen om deze voordelen te kunnen benutten. En bij de bv ben je toch verplicht om je DGA-salaris uit te keren.