Het hoe en waarom van btw verleggen

De meeste zzp’ers moeten btw betalen. Over de diensten die je levert of de goederen die je verkoopt moet je btw berekenen en dit afdragen aan de Belastingdienst. Toch zijn er situaties waarin niet jij, als ondernemer, de btw betaalt, maar de klant zelf. In die gevallen is er sprake van het verleggen van de btw. Maar waarom zou je dat doen en hoe gaat btw verleggen in zijn werk?

De betekenis van btw verlegd

Wat is btw verlegd dan eigenlijk? Zoals aangegeven betaalt niet de ondernemer zelf maar de afnemer de btw. Nu zijn daar (uiteraard) regels voor, want btw verleggen kan je niet zomaar even doen.

Hoe werkt btw verlegd?

Als je de btw wilt verleggen dan vermeld je dit op de factuur. Je moet dan wel het btw-nummer van de afnemer vermelden. Bij je btw-aangifte moet je het bedrag wat je verlegd hebt opgeven. Dit moet de afnemer eveneens doen.

Bedenk wel dat jij zelf verantwoordelijk blijft voor de btw. De afnemer zal moeten voldoen aan de btw-verleggingsregeling.

Waarom btw verleggen

Als ondernemer moet je (meestal) btw berekenen over de goederen en diensten die je levert. De btw die jezelf zakelijk betaalt, kan je hier vanaf trekken bij de aangifte. Je kunt de btw alleen terugkrijgen in het land waar je dit betaald hebt. Doe je dus zaken met het buitenland, dan is het fijn als je de btw kunt verleggen. De btw kan dan in hetzelfde land betaald en teruggekregen worden.

Btw verlegd buitenland

Bij internationale handel binnen de EU kan je de btw verleggen naar de afnemer. Op deze manier zal de btw niet dubbel betaald worden (in verschillende EU-landen). Buiten de EU zijn de regels anders! Om te weten wat je nu precies moet doen, kan je de tool van de Belastingdienst gebruiken! Deze tool geldt voor goederen. Gaat het om diensten, dan gelden weer andere regels. Deze tool vind je hier.

Btw verleggen binnen Nederland

Binnen Nederland is het in bepaalde sectoren gebruikelijk dat de btw verlegd wordt naar de afnemer.

Btw-verleggingsregeling of wanneer btw verleggen?

Er zijn verschillende factoren die meespelen bij de vraag of je btw gaat verleggen. De btw-verleggingsregeling komt voor bij:

• Handel met het buitenland.
• Bepaalde goederen en diensten, zoals mobiele telefoons, chips, spelcomputers, tablets en laptops.
• Telecommunicatiediensten tussen ondernemers, die in Nederland plaatsvinden.
• Bepaalde sectoren. Zo wordt er in de bouw de btw verlegd naar de hoofdaannemer. Andere sectoren zijn scheepsbouw, schoonmaak en hoveniers. Hierbij gaat het om onderaanneming en het uitlenen van personeel.
• Afval en oude materialen.
• Executieverkopen.
• Onroerende zaken.
• De levering van gas- en elektriciteitscertificaten
• Verkoop van goud
• Overdracht van emissierechten.

Btw: wel of niet verleggen?

Het mag duidelijk zijn dat er dus situaties zijn dat niet jij, als aanbieder, de btw betaalt, maar dat dit verlegd moet worden naar de afnemer. Let dus op of dit in jouw geval van toepassing is, zodat je op een correcte manier de btw verwerkt op de factuur en bij je aangifte van de btw.

Btw verleggen en de Belastingdienst

Maar hoe vul je de verlegde btw in bij de btw-aangifte?

Is er btw naar jou verlegd? Tel alle verlegde btw-bedragen bij elkaar op en vul het totaalbedrag in bij rubriek 2 ‘verleggingsregelingen binnenland’. Heb je met verlegde btw te maken door zaken te doen met het buitenland? Dan vul je het betreffende bedrag in bij rubriek 4 ‘Prestaties uit het buitenland aan u verricht’.

Is de btw naar jou verlegd voor goederen of diensten die je gebruikt voor belaste bedrijfsactiviteiten? Dan mag je de verlegde btw aftrekken. In de btw-aangifte vul je de verlegde btw en de aftrekbare btw in, zodat je per saldo niets betaalt.

Heb jij de btw verlegd naar de afnemer? Dan zal je moeten opgeven over welke omzet je btw verlegd hebt. Dit doe je bij rubriek 1 ‘prestaties binnenland’, bij ‘leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast’. In rubriek 3 bij ‘prestaties naar of in het buitenland’ vul je dus de omzet in bij buitenlandse handel in goederen of diensten. Hierbij is er nog een onderscheid tussen ‘leveringen naar of diensten in landen binnen de EU’ (3b) en ‘installatie/afstandsverkopen binnen de EU’ (3c).

Als je de btw hebt verlegd en je uitgaven hebt gedaan voor deze werkzaamheden, dan mag je de btw die je hierover hebt betaald aftrekken van de voorbelasting.

Per ongeluk geen btw verlegd?

Mocht je toch per ongeluk de btw verkeerd hebben toegepast, dan dien je dit zo snel mogelijk te corrigeren. Naar de klant toe doe je dit door een creditfactuur te sturen voor de factuur die je verstuurd hebt en een nieuwe factuur met de juiste vermelding qua btw. Wel netjes om de afnemer ook even te informeren over de btw-afhandeling.
Heb je de btw-aangifte al verstuurd? Ook daar zal de correctie doorgevoerd moeten worden. Hiervoor moet je een suppletie indienen bij de Belastingdienst. Dit kan via het ondernemersportaal.

Is het andersom en is er een factuur naar jou verstuurd waarover ten onrechte geen btw is verlegd? Dan mag je de btw dus niet aftrekken als voorbelasting. Vraag dan ook om een gecorrigeerde factuur!

Hoe moet je ‘btw verlegd’ factureren?

Op de factuur zet je ‘btw verlegd’ en je noteert het btw-identificatienummer van de afnemer. Op deze factuur vermeld je de vergoeding per btw-tarief, zoals dit zou zijn als de btw niet verlegd was.

Je kunt ook kiezen voor de Engelse term. Dit is reverse charge. Je zou dan kunnen kiezen voor de tekst ‘VAT Reverse Charge’.