Hoeveel kan je in 2026 verdienen als zzp’er zonder belasting te moeten betalen?

Belasting betalen over je winst: welke zzp'er wordt daar nu gelukkig van? Gelukkig zijn er aftrekposten en heffingskortingen die je als zzp'er kunt gebruiken om je te betalen belasting flink te verlagen of zelfs op nul uit te komen. Maar hoe werkt dat precies?

In 2026 kom je met alleen de standaard ondernemersaftrek en de heffingskortingen uit op nul te betalen inkomstenbelasting tot een winst uit onderneming van € 14.213. Hoe dat bedrag opbouwt, zie je verderop stap voor stap.

Aannames bij dit rekenvoorbeeld

Elk bedrag in dit artikel geldt alleen onder deze aannames. Wijkt jouw situatie af, dan wijkt de uitkomst ook af:

• je hebt geen fiscale partner;
• je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt;
• je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur;
• je past alleen de standaard ondernemersaftrek toe, dus de zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek;
• je hebt geen andere inkomsten, aftrekposten of kortingen.

Alle aftrekposten benutten

Om het bedrag wat je betalen moet zo klein mogelijk te houden, benut je alle aftrekposten. Je moet hiervoor bij de meeste aftrekposten wel voldoen aan het urencriterium. We bespreken ze allemaal even in het kort. Meer weten over deze aftrekposten? Kijk dan bij het artikel over aftrekposten. Je betaalt dus wel degelijk inkomstenbelasting, alleen kom je door de heffingskortingen weer uit op een bedrag van € 0,00!

Over welke aftrekposten het gaat?

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Mkb-winstvrijstelling
• Toepassing heffingskortingen

De zelfstandigenaftrek

Voldoe je aan het urencriterium en verdien je geld uit je onderneming? Dan mag je de zelfstandigenaftrek toepassen. Die bedraagt € 1.200 (2026). Dit bedrag mag je aftrekken van je winst uit onderneming.

De startersaftrek

Bovenop de zelfstandigenaftrek kan je ook nog recht hebben op de startersaftrek. Dit mag je drie keer doen in de eerste vijf jaar dat je als ondernemer werkzaam bent. Dit bedrag is € 2.123. In de berekening hieronder rekenen we die bewust niet mee, omdat niet iedere ondernemer er recht op heeft; heb je er wel recht op, dan schuift de grens met dat bedrag omhoog.

Mkb-winstvrijstelling

Voor deze vrijstelling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium. De vrijstelling is 12,7% van je winst na de ondernemersaftrek, waarbij het niet uitmaakt hoeveel winst je maakt. De Belastingdienst past de mkb-winstvrijstelling zelf toe bij de aangifte.

Heffingskortingen

En dan zijn er nog de heffingskortingen:

• Algemene heffingskorting. Deze mag iedere belastingbetaler gebruiken. Het maximum is € 3.115 en dat maximum krijg je tot een verzamelinkomen waarboven de korting stap voor stap wordt afgebouwd naar nul. Heb je ook ander inkomen, bijvoorbeeld een parttimebaan, dan wordt deze korting daar al over berekend en kan je hem niet nog een keer toepassen op de inkomsten uit je onderneming.
• Arbeidskorting. Je hebt recht op deze korting over je arbeidsinkomen, waar je winst uit onderneming onder valt. Het maximum is € 5.685; bij een laag arbeidsinkomen bouwt de korting op met een percentage van je inkomen en bij een hoog arbeidsinkomen wordt zij weer afgebouwd. De exacte schijven staan in de tabel arbeidskorting van de Belastingdienst: Belastingdienst — tarieven en heffingskortingen box 1 2026.

Bij welke winst betaal je nul inkomstenbelasting?

De uitkomst hieronder rolt uit de bovenstaande cijfers; er staat geen vast bedrag in. Onder de genoemde aannames ziet de keten er zo uit:

Stap		Bedrag
Winst uit onderneming		€ 14.213
Zelfstandigenaftrek	-/-	€ 1.200
Winst voor mkb-winstvrijstelling	Totaal	€ 13.013
Mkb-winstvrijstelling (12,7%)	-/-	€ 1.653
Belastbaar inkomen		€ 11.360
Inkomstenbelasting box 1, eerste schijf (35,75%)		€ 4.061
Algemene heffingskorting	-/-	€ 3.115
Arbeidskorting	-/-	€ 946
Te betalen inkomstenbelasting		€ 0

Kort samengevat: van je winst gaat eerst de zelfstandigenaftrek af, daarna de mkb-winstvrijstelling over wat overblijft. Over het belastbaar inkomen dat dan resteert bereken je de belasting in de eerste schijf van box 1, en daar gaan de algemene heffingskorting en de arbeidskorting nog vanaf. Blijft er niets over, dan betaal je geen inkomstenbelasting. Maak je meer winst dan € 14.213, dan betaal je over dat meerdere wel belasting.

Je betaalt wel bijdrage Zvw

Let op: de bijdrage Zvw staat hier volledig los van en komt er dus bovenop, ook als je inkomstenbelasting op nul uitkomt. Dat gaat om de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, die over je bijdrage-inkomen wordt geheven. Werk je in loondienst, dan betaalt je werkgever de werkgeversheffing over je loon; voor je eigen onderneming betaal je de bijdrage zelf. Omdat het om een percentage van je inkomen gaat, betaal je niet dubbel.

Eigen omstandigheden

De bedragen hierboven gelden dus enkel onder de aannames aan het begin van dit artikel. Voldoe je niet aan het urencriterium, heb je een fiscale partner of ander inkomen, dan zijn er minder aftrekposten of kortingen om toe te passen en valt het bedrag dat je kunt verdienen zonder belasting te hoeven betalen anders uit.

Naast belasting en de bijdrage Zvw hoort ook je eigen risico bij ondernemen: als je aansprakelijk wordt gesteld, raakt dat je winst direct. Wat er dan gedekt is en wat niet, lees je op de pagina over verzekeringen voor zzp'ers.

Meer relevante artikelen

Hoeveel opdrachtgevers moet je hebben als zzp'er?

In ondernemersland heerst de gedachte dat je minimaal drie opdrachtgevers moet hebben om aan de eisen te voldoen die de Belastingdienst stelt.

VBAR: Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden

Van de wet VBAR is alleen het rechtsvermoeden bij een uurtarief onder € 38 overgebleven. Het deel dat de beoordeling van arbeidsrelaties moest verduidelijken, is geschrapt. Waarom moet er een nieuwe wet komen?