Wat is KIA?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een aftrekpost op je winst. Het bedrag wat je kunt aftrekken is afhankelijk van de investeringen die je hebt gedaan. Hoeveel heb je geïnvesteerd en komen deze investeringen wel in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Jouw investeringen mogen zowel in nieuwe – als tweedehands bedrijfsmiddelen zijn.

Wat zijn bedrijfsmiddelen?

Bij bedrijfsmiddelen kan je denken aan zaken als machines, gereedschap, inventaris en dergelijke. Maar ook vergunningen vallen bijvoorbeeld onder bedrijfsmiddelen. Bedrijfsmiddelen zijn niet de zaken die je wilt gaan verkopen.

Wie mag KIA toepassen?

Natuurlijk zijn er voorwaarden verbonden aan het gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting (of vennootschapsbelasting).
• Je moet in Nederland met je bedrijf gevestigd zijn.
• Er is een minimaal bedrag dat je per jaar moet investeren. Dit verschilt per jaar.
• Per investering moet je boven de €450 zitten.

Wanneer heb je geen recht op deze investeringsaftrek?

Er zijn meerdere investeringen die je niet mag gebruiken voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dit zijn:

• Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals je woonhuis, grond, vorderingen, effecten, publiekrechtelijke vergunningen, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, auto’s die niet bestemd zijn voor beroepsgoederenvervoer. Bij een woonhuis en personenauto’s zou je misschien wel gebruik kunnen maken van milieu-investeringsaftrek. Uiteraard hangt dit ook af van de soort investering die je hebt gedaan.
• Bedrijfsmiddelen die vanuit jouw privévermogen naar het bedrijfsvermogen komen en bedrijfsmiddelen die minimaal 70% bedoeld zijn om te verhuren of voor gebruik in het buitenland zijn uitgesloten.
• Investeringen waarbij je te maken hebt met personen uit jouw huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn en de personen die bij hun huishoudens behoren. Koop je bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel van een huisgenoot, dan heb je hier geen investeringsaftrek over. Je kunt in dit soort gevallen wel om ontheffing vragen, zodat je wel KIA mag toepassen.
• Transacties tussen gerechtigden van een erfenis. Ook nu is ontheffing mogelijk.
• Koop je iets van de bv waarvan jij aandeelhouder bent, dan mag de KIA ook niet toegepast worden, of je moet een ontheffing hebben.

Twijfel je en wil je zeker weten of je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek mag toepassen? Dan kan je de Belastingtelefoon bellen.

Ieder jaar weer anders

Let op: ieder jaar zijn de bedragen die je mag aftrekken weer anders. Uiteraard kan je deze bedragen terugvinden bij de Belastingdienst. Maar ook de bedrijfsmiddelen waarover je KIA mag toepassen wil per jaar verschillen! In 2025 zijn de toegestane bedrijfsmiddelen onder andere:

• Machines
• Kantoormeubilair
• Bedrijfspanden
• Auto’s (maar niet de auto die niet wordt gebruikt voor beroepsgoederenvervoer)
• Kantoormeubilair
• Software
• Octrooien
• Auteursrechten

KIA berekenen

Iedere investering in bedrijfsmiddelen, die hoger zijn dan €450, mag je meenemen voor het investeringsbedrag voor de KIA. Tel deze investeringen bij elkaar op van het betreffende boekjaar. In onderstaande tabellen kan je zien hoeveel jij met deze regeling mag aftrekken.

Kleinschaligheidsaftrek 2024

Voor 2024 gelden de volgende bedragen:

Kleinschaligheidsaftrek 2025

Voor 2025 zijn de bedragen zo:

Handig gebruik maken van KIA

Als je op een slimme manier investeert en daarmee gebruik maakt van de kleine investeerders aftrek, kan het je zeker geld opleveren. Ga je investeren? Let dan op de prijzen. Het kan namelijk zo zijn dat een duurdere uitgave kopen uiteindelijk jou minder kost. Als je onder een bepaald bedrag blijft krijg je immers geen aftrek, waardoor de duurdere variant niet alleen meer zal bieden, maar ook nog eens goedkoper zal zijn door het toepassen van de KIA.

Heb je kleine bedrijfsmiddelen nodig, die per stuk minder kosten dan €450? Dan tellen ze niet mee voor deze investeringsaftrek. Is het mogelijk om een pakket aan te schaffen, waarbij de bedragen dus gebundeld zijn tot één prijs? Doen. Zo komt het investeringsbedrag immers wel boven deze drempel en kan je de investering wel meenemen voor de KIA. Of koop bijvoorbeeld niet je bureaustoel bij het ene bedrijf en je bureau bij een ander bedrijf! Door ze samen te kopen bij hetzelfde bedrijf wordt het als één investering gezien en daardoor komen ze dan wel uit boven deze €450.

Verder kan je ook even goed opletten of je investeringen over het boekjaar niet net onder de grens blijven liggen. Stel dat je in 2025 investeringen doet en het bedrag blijft onder de €2.901 hangen. Bekijk dan of je nog een investering kunt doen voor het einde van het jaar, zodat je wel boven deze drempel uitkomt en je wel recht hebt op de aftrekpost van maar liefst 28%.

Bedrijfsmiddelen die minder dan €450 kosten

Heb je iets aangeschaft wat minder kost dan €450? Dan telt deze investering dus niet mee voor de KIA, maar let op. Deze aanschaf wordt dan gezien als gewone zakelijke kosten en daarmee mag je ze dus direct aftrekken van de belasting.

Even checken

Nog een laatste tip. Zoals gezegd komt niet alles in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Check voor je aankopen of je hier recht op hebt, zodat je niet onterecht uitgaat van financieel voordeel bij je belastingaangifte.

Investeringsaftrek: meerdere mogelijkheden

Naast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, zijn er nog meer aftrekposten die te maken hebben met investeren. Check dan ook bij je investeringen of je gebruik zou kunnen maken van de Milieu-investeringsaftrek (kortweg MIA) of de Energie-investeringsaftrek (EIA).

Wat is de desinvesteringsbijtelling?

Heb je een bedrijfsmiddel gekocht, waarbij je gebruik hebt gemaakt van de KIA, en verkoop je dit weer binnen vijf jaar? Hou er dan rekening mee dat je via de desinvesteringsbijtelling een deel moet terugbetalen!