De gevolgen van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) voor zzp’ers

Hoewel de Wet toekomst pensioenen vooral van belang is voor de werknemer, heeft de wet wel degelijk ook gevolgen voor ondernemers. En dus ook voor jou, als zzp’er. Wat houdt deze wet nu eigenlijk in? En wat betekent dit voor mij, als zzp’er?

Wet toekomst pensioenen uitgelegd

Wat is de wet Wtp? Deze wet regelt de kaders voor het nieuwe pensioenstelsel en daarnaast ook de overgang van het oude naar het nieuwe pensioenstelsel. Zo kan iedereen op een verantwoorde manier overschakelen naar de nieuwe pensioenwet.

Wtp ingangsdatum

De Wet is op 1 juli 2023 in werking getreden. Pensioenfondsen, verzekeraars, premiepensioeninstellingen, werkgevers en vakbonden kregen tot 1 januari 2027 de tijd om af te spreken hoe ze de pensioenen gaan aanpassen zodat het voldoet aan de nieuwe pensioenwet. Deze termijn is verlengd tot uiterlijk 1 januari 2028. De Eerste Kamer stemde daar op 2 december 2025 mee in.

Waarom heeft een zzp’er te maken met Wtp?

In Nederland is het pensioenstelsel opgebouwd uit drie pijlers. Elke pijler gaat over een bepaalde manier van pensioenopbouw. Naast de veranderingen in de tweede pijler, die van toepassing is als je in loondienst werkt, zijn er ook wijzigingen in de derde pijler. Dit is het deel van je pensioen dat je zelf regelt, bijvoorbeeld via lijfrentes of andere vormen van individuele pensioenopbouw. Als zzp’er val je meestal onder deze derde pijler. Heb je eerder in loondienst gewerkt? Dan heb je waarschijnlijk ook pensioen opgebouwd in de tweede pijler en krijg je dus met beide pijlers te maken.

Gevolgen nieuwe pensioenstelsel voor zzp’ers

Wat is dan de impact op de zzp’er? De derde pijler wordt door de Wtp verruimd.

• Je mag een bedrag fiscaal voordelig inleggen. Dat was 13,3% (2022) van het pensioengevend inkomen. Dit is nu 30%.
• Je kunt nu langer erover doen om de voorbije jaren in te halen. Dit gaat van 7 naar 10 jaar.
• Verder kan je nu 10% van je pensioen in één keer laten uitbetalen. Fijn als je bijvoorbeeld een grote reis wilt maken.
• Er wordt een mogelijkheid geboden om als zzp’er je aan te sluiten bij een pensioenfonds.
• Je mag bij de nieuwe pensioenwet over een hoger bedrag lijfrente opbouwen.
• En het maximum aan jaarruimte wordt ook verhoogd. Deze bedragen veranderen overigens per jaar!
• Je mag tot vijf jaar na je AOW-leeftijd fiscaal vriendelijk inleggen.

Door deze verruimingen is wel de FOR (fiscale oudedagsreserve) afgeschaft.

Wat is pensioengevend inkomen?

Maar wat houdt het begrip ‘pensioengevend inkomen’ in? Dit is het deel van je inkomen dat meetelt voor de opbouw van je pensioen. Bij een salaris is dit jouw bruto jaarloon min de AOW-franchise. Voor een zzp’er in de derde pijler werkt het anders. Bij lijfrente- en pensioenproducten mag je pensioenpremie aftrekken op basis van je pensioengevend inkomen. Dit is in principe de winst uit onderneming (na aftrek van de ondernemersaftrek).

Bedragen voor 2026

Zoals aangegeven kunnen bedragen per jaar verschillen. Voor 2026 gaat het om voorlopige bedragen van de Belastingdienst; de definitieve vaststelling volgt nog. Bron: Belastingdienst, Centraal Aanspreekpunt Pensioenen — Vraag & Antwoord 25-008 (voorlopige bedragen 2026). Het gaat om:

• De standaard AOW-franchise is € 20.541 en het maximum pensioengevend loon € 137.800.
• Je jaarruimte voor pijler drie bereken je als (pensioengevend inkomen min AOW-franchise) x 30%.
• Ongebruikte jaarruimte van eerdere jaren mag je binnen de reserveringsruimte alsnog inleggen, tot het wettelijke maximum van dat jaar.

Wat zijn de voordelen van de nieuwe pensioenwet voor zzp’ers?

Er zijn dus zeker voordelen te benoemen voor de zzp’er:

• De pensioenopbouw wat een zzp’er mag hanteren is nu hoger (30%). Hierdoor heb je een hoger bedrag wat je fiscaal voordelig kunt sparen voor je pensioen.
• Kan je dit jaar minder inleggen? Dan mag je dit bedrag op een ander tijdstip alsnog inleggen. Deze reserveringsruimte is verruimd tot tien jaar.

Nadelen van de nieuwe pensioenwet voor zzp’ers

Helaas zijn er ook nadelen te bedenken. Hoewel dit niet direct op jou van toepassing (hoeft) te zijn.

• Een aansluiting bij een pensioenfonds kan voordelen maar ook nadelen opleveren (minder invloed van jouzelf op de opbouw van je pensioen). Bekijk goed wat voor jou beter werkt. Je krijgt de mogelijkheid om je bij een pensioenfonds aan te sluiten, maar dit hoeft dus niet.
• Er komt een verplichte AOV (de BAZ). Het wetsvoorstel ligt in het parlement, maar de verplichting gaat op zijn vroegst in 2030 in. Dit heeft niet echt met jouw pensioen te maken, maar wordt vaak wel in één adem genoemd met de pensioenwet.

Als zzp’er een pensioen regelen

Een pensioen opbouwen als zzp’er is natuurlijk een slim plan. Ook jij zal op een gegeven moment stoppen met werken en ook dan wil je nog gewoon kunnen leven. Met een pensioen zorg je goed voor jezelf voor later…

Als zzp’er kan je denken aan pensioensparen of pensioenbeleggen. Maar door de nieuwe pensioenwet kan je nu ook denken aan een pensioenfonds (wat eerder dus niet kon).

Meer relevante artikelen

Een verplichte AOV voor zzp'ers, hoe zit dat?

Er wordt al langer gesproken over een verplichte AOV voor zzp’ers. Wat is nu eigenlijk een AOV precies? Waarom zou je dit afsluiten?

VBAR: Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden

Van de wet VBAR is alleen het rechtsvermoeden bij een uurtarief onder € 38 overgebleven. Het deel dat de beoordeling van arbeidsrelaties moest verduidelijken, is geschrapt. Waarom moet er een nieuwe wet komen?