Hoe bereken ik bijtelling als zzp’er?

Staat je auto op naam van je zaak, maar rij je ook privé met deze auto? Dan kan je als zzp'er te maken krijgen met bijtelling. Wanneer is er sprake van bijtelling? Wat wordt er met bijtelling precies bedoeld en hoe bereken je die bijtelling als zzp'er?

Wat er in 2026 is veranderd

• Het verlaagde bijtellingstarief is gestegen van 17% (2025) naar 18%; het standaardtarief is 22%.
• De youngtimerbijtelling geldt sinds 2026 voor auto's ouder dan 16 jaar, in plaats van ouder dan 15 jaar (2025).

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een fiscale aangelegenheid. Als je ook privé rijdt met je zakelijke auto, dan kan je te maken krijgen met bijtelling. Of dit zo is, heeft alles te maken met het aantal kilometers dat je privé rijdt. Onder privégebruik valt alles wat niets met je bedrijf te maken heeft. Even op familiebezoek of op vakantie met deze zakelijke auto? Dan zal je dit moeten meenemen als privékilometers. Maar ook hele standaardzaken als de kinderen naar school brengen of naar het winkelcentrum gaan.

Wanneer betaal je bijtelling als zzp'er?

Je krijgt te maken met bijtelling als je meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruik maakt van de auto, die op naam van je zaak staat.

Hoe werkt bijtelling?

Heb voor jezelf duidelijk hoeveel kilometers je per jaar rijdt voor privédoeleinden. Kom je boven de 500 kilometer uit, dan is er sprake van bijtelling. Dit moet je opgeven bij de aangifte van je inkomstenbelasting. Het komt namelijk bij je jaarinkomen. Je hebt een rittenadministratie nodig als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met deze auto. Rij je meer en heb je dus bijtelling, dan is een rittenadministratie niet verplicht. Bij een rittenadministratie houd je alle gereden kilometers bij, dus ook de zakelijke.

Hoeveel bijtelling moet je betalen?

Hoeveel jij, als zzp'er, moet gaan bijbetalen is afhankelijk van meerdere factoren:

• Wanneer was de datum van eerste toelating van de auto?
• De cataloguswaarde.
• Onder welke energieklasse valt je auto? Dit heeft te maken met de uitstoot van CO2.
• Jouw eigen jaarinkomen.

Eerste toelating

Welk jaar is de auto in gebruik genomen? Dit kan ook in het buitenland zijn. Heb je een nieuwe auto, dan is dit jaar de datum waarop het kenteken afgegeven is. Soms is het anders, zoals bij het importeren van gebruikte auto's. Weten welk jaar je moet hanteren is belangrijk, omdat de percentages van bijtelling afhangen van dit jaar.

Wat is de cataloguswaarde

Het volgende punt wat je moet weten is de cataloguswaarde van de auto. Deze kan je eenvoudig opvragen bij het RDW. Dit doe je door het invullen van de kentekencheck. Na het invullen van het kenteken kan je onder het tabblad 'fiscaal' de catalogusprijs vinden.

Hoeveel uitstoot heeft jouw auto?

Nu moet je nog gaan bepalen hoeveel uitstoot de auto heeft. Voor auto's die in 2017 of later de weg op zijn gegaan, gelden twee categorieën.

• Auto's die helemaal geen CO2 uitstoot hebben.
• Meer dan 0 gram CO2-uitstoot hebben (alle overige auto's dus).

Is jouw auto ouder, dan kan je op het energielabel vinden hoeveel uitstoot jouw auto heeft. Het energielabel kan je navragen bij de verkoper. Koop je een nieuwe auto, dan zal het energielabel vermeld staan. Een andere manier is het opvragen bij het RDW via je kenteken. Dit doe je ook via de kentekencheck, net zoals je de cataloguswaarde kunt opvragen.

Welk percentage geldt voor jou?

Er zijn verschillende percentages bijtelling. Deze percentages verschillen per jaar. En bij ieder jaar heb je een hoge en lage categorie. Allereerst moet je dus kijken naar het jaar dat de auto in gebruik genomen is. Voor 2026 zijn er twee tarieven, afhankelijk van de CO2-uitstoot: 18% en 22%. Is de auto in een eerder jaar voor het eerst toegelaten, dan kunnen andere percentages gelden. Je kunt op de site van de belastingdienst niet alleen de percentages van de hoge en lage categorie per jaar vinden, maar ook tot welk bedrag jouw auto eventueel onder de lage percentages valt.

Hoelang geldt het lage percentage?

Het lage percentage geldt voor 60 maanden, gerekend vanaf de eerste tenaamstelling. In de praktijk gaat dat in op de eerste dag van de maand nadat de auto is toegelaten: is het kenteken uitgegeven op 5 april, dan is deze datum dus 1 mei. Na deze periode wordt het percentage opnieuw berekend, aan de hand van de dan geldende regels.

Bijtelling zakelijke auto berekenen

Nu weet je dus welk percentage je moet gebruiken over welk bedrag. De bruto bijtelling per jaar is de cataloguswaarde maal het percentage dat voor jouw auto geldt; gedeeld door twaalf krijg je het bedrag per maand.

Als voorbeeld:

Jouw auto heeft CO2-uitstoot en valt dus onder het standaardtarief van 22%. Heeft de auto een cataloguswaarde van € 25.000, dan is de bruto bijtelling 22% van dat bedrag per jaar, en een twaalfde daarvan per maand.

Van bruto bijtelling naar netto: hoe reken je dat uit?

De netto bijtelling berekenen? Dit hangt af van welke belastingschijf voor jou geldt. Je neemt het percentage van jouw schijf over de bruto bijtelling.

We nemen hetzelfde voorbeeld:

Val je met je belastbaar jaarinkomen, inclusief de bijtelling, in de eerste schijf van box 1, dan is dat tarief 35,75%. Wat je netto per jaar betaalt is dan dat percentage over de bruto bijtelling; gedeeld door twaalf is dat het bedrag per maand.

Nooit hoger dan de totale autokosten

Zijn de totale autokosten van een jaar minder dan de bijtelling die je zou moeten betalen? In dat geval is het bedrag dat je moet betalen hetzelfde als het bedrag dat je aan autokosten hebt gehad.

Bijtelling elektrische auto berekenen

Heb je een elektrische auto die op naam van je zaak staat? Dan kan je van het lage tarief gebruikmaken, als de auto ook echt helemaal geen CO2-uitstoot heeft. Let wel op: de lage categorie kan maar tot een bepaalde cataloguswaarde gelden en voor het deel daarboven moet je alsnog het hogere percentage gebruiken. In 2026 vallen alleen auto's die op waterstof rijden en auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen (met een vermogen van ten minste 1 kilowattpiek) en een accu hebben zonder lood, volledig onder het lage tarief van 18%. Voor andere nulemissie-auto's geldt dat lage tarief tot en met een cataloguswaarde van € 30.000. Over het deel daarboven geldt 22%.

Rijd je zo'n nulemissie-auto met een cataloguswaarde van € 35.000, dan reken je dus twee stukken: 18% over de eerste € 30.000 en 22% over het bedrag daarboven. De som van die twee is je bruto bijtelling per jaar; daarover reken je het tarief van jouw schijf om op het nettobedrag te komen.

Youngtimer bijtelling berekenen

Een auto rijden die ouder is dan 16 jaar, betekent een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer in plaats van de cataloguswaarde. Zulke auto's worden ook wel youngtimers genoemd. Meer daarover lees je in het artikel over fiscaal voordelig rijden met een youngtimer.

Heeft jouw youngtimer een dagwaarde van € 2.000, dan is de bruto bijtelling 35% van dat bedrag. Wat je netto betaalt is daar het tarief van jouw belastingschijf over.

Meerdere zakelijke auto's

Mocht je meerdere zakelijke auto's hebben, dan moet je het privégebruik voor iedere auto apart bijhouden. Als je op jaarbasis per auto meer dan 500 kilometer privé rijdt, moet je bijtelling betalen. Voor werknemers is het mogelijk om twee auto's zakelijk te rijden en maar over 1 auto bijtelling te betalen. Als zzp'er kan dit dus niet.

Geen bijtelling bij uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto

Heb je een bestelauto voor je eigen onderneming? En gebruik je deze puur voor de zaak en nooit privé? Dan kan je een verklaring invullen. Deze 'Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' heeft de volgende voorwaarden:

• De bestelauto wordt niet privé gebruikt.
• Je hebt een meldingsplicht als er veranderingen zijn rondom het zakelijk gebruik.

Is de verklaring ingediend, dan hoef je geen rittenadministratie meer bij te houden. De Belastingdienst meldt verder dat privégebruik gecontroleerd wordt met camerabeelden. Je moet kunnen aantonen dat de ritten zakelijk zijn, als zij daarom vragen. Je hebt dus geen rittenadministratie meer nodig, maar je moet wel aantekeningen bijhouden zodat je nog weet waarom je waar reed. Controleren doet de belastingdienst namelijk op ongebruikelijke plaatsen en tijdstippen.

De verklaring indienen doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

De verklaring is voor onbepaalde tijd geldig. Je kunt deze verklaring zelf weer digitaal intrekken.

Meer relevante artikelen

Auto als zzp'er zakelijk of privé rijden?

Je bent zzp'er en je vraagt je af wat je nu beter kunt doen: jouw auto als bedrijfsauto gebruiken of gewoon privé houden? Dat lees je in het artikel over de auto van de zaak of privé.

Tips om te starten als zzp'er

Starten als zzp'er doe je niet zomaar van de één op de andere dag. Er komt best veel bij kijken. Misschien zie je soms door de bomen het bos niet meer, want hoe word je zzp'er?