Nieuwe regels voor zzp’ers

In 2025 zijn er diverse veranderingen rondom regelgeving, waar je als zzp’er mee te maken (kunt) krijgen. Niet alleen qua schijnzelfstandigheid, maar ook andere regelingen zullen veranderen.

Waar moet je als zzp’er in 2025 op letten?

Als zzp’er heb je te maken met diverse wetten en regelgeving. Deze regels willen nogal eens veranderen. Ook in 2025 staan er meerdere veranderingen op stapel. Zorg dan ook dat je up-to-date blijft, zodat je niet opeens een overtreding blijkt te begaan (wat je veel geld kan kosten). Maar andersom kan ook. Door een verandering in regelgeving kan je misschien juist voordeel behalen. Ook dat wil je natuurlijk niet missen. Kortom: de nieuwe zzp-regels voor 2025 vind je hier.

Schijnzelfstandigheid

Er is van alles aan het gebeuren op het gebied van schijnzelfstandigheid. Zo zijn de modelovereenkomsten verdwenen, wordt de wet DBA weer gehandhaafd en is er een nieuwe wet (VBAR) in de maak. Wat houdt dit nu allemaal in?

Wet DBA

Waarschijnlijk het meest besproken verschil in 2025 is de handhaving op de wet DBA vanaf 1 januari 2025. De wet DBA staat voor Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties. Deze wet is niet nieuw. Tot 2025 werd er niet op gehandhaafd, maar sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst weer. Sinds 1 januari 2026 kunnen er ook vergrijpboetes worden opgelegd.

Verdwijnen modelovereenkomsten

Vanaf 6 september 2024 kunnen de modelovereenkomsten niet meer gebruikt worden. De belastingdienst meldt dat zij deze niet meer zullen beoordelen. Ook bestaande overeenkomsten worden niet meer verlengd. Goedgekeurde modelovereenkomsten mag je nog gebruiken tot uiterlijk 31 december 2029, maar ze worden niet meer verlengd. Omdat een modelovereenkomst tot schijnzelfstandigheid kan leiden, heeft men hiertoe besloten. De arbeidsrelatie kan beter in de praktijk beoordeeld worden!

Wet VBAR

De wet VBAR staat voor Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties en Rechtsvermoeden. Dit zal de nieuwe wet worden om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Eigenlijk zou deze nieuwe wet voor zzp’ers op 1 januari 2025 in werking treden, maar dit bleek niet haalbaar. Uiteindelijk is alleen het rechtsvermoeden bij een uurtarief onder € 38 aangenomen. Het verduidelijkingsdeel is geschrapt en wordt vervangen door de Zelfstandigenwet, die op zijn vroegst per 1 januari 2028 ingaat. In plaats daarvan zal de oude wet (DBA) gehandhaafd gaan worden per 1 januari 2025.

Wijziging KOR in 2025

De kleineondernemersregeling zal per 1 januari 2025 versoepeld worden. Er veranderen meerdere zaken.

• Je bent niet meer verplicht om drie jaar deel te nemen. Je kunt je afmelden met ingang van een nieuw aangiftetijdvak, als je dat uiterlijk 4 weken van tevoren doorgeeft.
• De wachttijd om weer deel te mogen nemen, nadat je je afgemeld hebt, is verkort.
• Je kunt alleen nog deelnemen als je in ons land je bedrijf hebt gevestigd.
• Je kunt nu ook een btw-vrijstelling aanvragen in andere EU-landen. Dit wordt de EU-KOR genoemd. Deze kan je aanvragen voor één of meerdere EU-landen.

Wijzigingen in de zelfstandigenaftrek

Als je ondernemer bent voor de belasting en je voldoet aan het urencriterium, kan je gebruik maken van de zelfstandigenaftrek. Dit wordt toegepast bij de aangifte inkomstenbelasting. De regeling wordt stapsgewijs afgebouwd: van € 2.470 (2025) naar € 1.200 en volgens de aangekondigde afbouw naar € 900 (2027).

Lagere mkb-winstvrijstelling

Ook de mkb-winstvrijstelling is verder verlaagd. Die bedraagt nu 12,7% van de winst na de ondernemersaftrek (2026).

Meer relevante artikelen

VBAR: Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden

Van de wet VBAR is alleen het rechtsvermoeden bij een uurtarief onder € 38 overgebleven. Het deel dat de beoordeling van arbeidsrelaties moest verduidelijken, is geschrapt. Waarom moet er een nieuwe wet komen? Wat is het verschil tussen Wet VBAR en Wet DBA?

Wet DBA: werkrelatie zzp’er en opdrachtgever

De wet DBA is niet nieuw, maar sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst weer. Sinds 2026 kunnen daarbij ook vergrijpboetes worden opgelegd. Tijd om als zzp’er stil te staan of jij wel voldoet aan de eisen van deze wet.